Als ondernemer heb je misschien extra geld nodig. Om een nieuw pand te kopen of om het gebouw te verduurzamen. Voorheen (voor 2023) kon je als ondernemer grote bedragen opnemen uit de eigen onderneming, zonder dat je daar belasting over hoefde te betalen. Fiscaal interessant, maar het wordt gezien als belastingontwijking. Om die reden is de Wet Excessief Lenen geïntroduceerd. Op deze pagina lees je wat deze wet precies inhoudt en hoe je alsnog je plannen kunt financieren.
Waarom werd de wet excessief lenen ingesteld?
Vóór de invoering van de wet konden ondernemers, en met name DGA’s, leningen aangaan bij hun eigen bedrijf zonder dat daar belasting over werd geheven, mits bepaalde voorwaarden werden nageleefd. Geld lenen uit de eigen onderneming ten opzichte van salaris uitkeren had belastingvoordelen. Dat kwam doordat het uitgeleende bedrag in principe niet werd belast als inkomen. Hierdoor betaalden ondernemers minder belasting, met name over geleende bedragen boven de €500.000.
Wat is er veranderd met aanvang van de wet excessief lenen in 2023?
Met de komst van de wet excessief lenen kunnen ondernemers tot €500.000 lenen uit de eigen onderneming zonder dat daarover belasting wordt geheven. Dit is hetzelfde als de situatie voor 2023. Komt de lening boven dit bedrag uit, dan wordt het bedrag boven de €500.000 als inkomen behandeld. Stel, je leent €700.000 uit de eigen onderneming, dan wordt €200.000 belast in box 2 (de box voor inkomsten uit aanmerkelijk belang, zoals winst uit een bv).
Alternatieven op de wet excessief lenen
Als ondernemer is het hierdoor minder interessant om bedragen boven de vijf ton te lenen uit de eigen onderneming. Gelukkig zijn er wat alternatieven, zodat je fiscaal voordeel behoudt.
Optie 1: herfinanciering van vastgoed
Heb je privé vastgoed met overwaarde? Dan kun je dit meestal vrijmaken. Je kunt deze overwaarde dan aanwenden om de lening aan je onderneming te verlagen. Zo blijf je onder de grens van 500.000 euro. Lees meer over het herfinancieren van vastgoed.
Optie 2: je plannen financieren met vreemd vermogen
Wil je als ondernemer investeren in een nieuw bedrijfspand of je huidige gebouw verduurzamen? Dan is het soms slimmer om te investeren met vreemd geld in plaats van geld te lenen uit de eigen onderneming.
Redenen om een externe financiering aan te gaan
- Leningen boven de €500.000 uit de eigen onderneming wordt gezien als inkomen, waardoor het wordt belast tegen een tarief van 26,9% in box 2. Door (bij hoge bedragen) te kiezen voor een externe financiering, vermijd je extra belastingheffing.
- Een externe financiering kan helpen om de balans van je bedrijf te verbeteren. Heb je als onderneming te veel schulden bij de eigenaar? (bijvoorbeeld via leningen van de DGA) Dan beïnvloedt dit de solvabiliteit. Dit heeft weer een negatief effect op de kredietwaardigheid van je bedrijf.
- Vastgoed is minder liquide. Eenmaal geïnvesteerd, is dit kapitaal niet meer beschikbaar.
- Je krijgt soms scherpe rentetarieven via financiers. Door het bedrijfsvermogen slim te beleggen in plaats van te investeren in je bedrijfsplannen, kun je de rentelasten (deels) compenseren.
- Heb je meer kapitaal nodig dan je voorhanden hebt? Met het hefboomeffect kun je – door geld te lenen – een grotere investering doen en daarmee (op de lange termijn) je vermogen laten groeien.
Heb je hulp nodig bij je fiscale vraagstuk?
Wil je privévermogen aanspreken of vreemd vermogen aantrekken voor de financiering van een nieuw bedrijfspand? Of om je huidige gebouw te verduurzamen? Bij Financiering-Bedrijfspanden helpen we je hiermee. We helpen je met fiscaal advies én vergelijken voor jou de beste hypotheekaanbieders.
Benieuwd hoe we te werk gaan?